Учет давальческой переработки и материалов в 1С 8.3: позиция давальца

Учет давальческой переработки и материалов в 1С 8.3: позиция давальца

Как в программе отразить операции по давальческой переработке сырья при производстве продукции?

Учет давальческого сырья — нормативное регулирование

Давальческая переработка — это выполнение работ по производству продукции из материала заказчика по договору подряда (ст. 702, ст. 713 ГК РФ).

БУ. При передаче в переработку перехода права собственности не происходит: материалы продолжают учитываться на балансе заказчика и отражаются по счету п. 157 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н, план счетов 1С).

Услуги по переработке учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 8 ПБУ 10/99).

Стоимость материалов и услуг переработчика входит в себестоимость произведенной продукции (п. 6 ПБУ 5/01).

НУ. Услуги переработчика учитываются в составе материальных расходов (п. 6 ст. 254 НК РФ).

НДС. Передача сырья переработчику не является реализацией и не облагается НДС (ст. 38, ст. 146 НК РФ).

  • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

НДС по услугам переработчика принимается к вычету при выполнении требований (ст. 171, ст. 172 и ст. 169 НК РФ):

  • организация — плательщик НДС;
  • товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, облагаемой НДС, в том числе для перепродажи;
  • товары (работы, услуги) приняты к учету;
  • в наличии правильно оформленный счет-фактура.
Читать статью  Перегородки из газосиликатных блоков: требования и этапы сооружения

Рассмотрим учет давальческого сырья у давальца в 1С 8.3 в виде пошаговой инструкции.

Передача давальческих сырья в переработку

  • зерно пшеничное 1 000 кг.
  • продукцию:
  • мука пшеничная 900 кг;
  • акт и счет-фактуру на услуги по переработке на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Как в 1С 8.3 передать давальческие материалы подрядчику? Оформите передачу давальческого сырья переработчику документом Передача сырья в переработку в разделе Производство — Передача в переработку — Передача сырья в переработку — кнопка Создать .

Передача в переработку в 1С 8.3:

Укажите в шапке документа:

  • Контрагент — наименование переработчика сырья, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Договор — договор с переработчиком,
    • Вид договораС поставщиком.

    Давальческие материалы укажите на вкладке Товары :

    • Номенклатура — передаваемое сырье (материалы), выбирается из справочника Номенклатура;
    • Количество — передаваемое количество сырья (материалов);
    • Счет учета — счет, с которого передается сырье (материалы), в нашем примере — 10.01 «Материалы»;
    • Счет передачи — 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».

    Передача материалов на сторону в 1С 8.3 проводки:

    Документ формирует проводку:

    • Дт 10.07 Кт 10.01 — передача сырья переработчику.

    Поступление давальческих материалов из переработки

    Поступление продукции из переработки в 1С 8.3 отразите документом Поступление из переработки в разделе Производство — Передача в переработку — Поступление из переработки — кнопка Создать .

    Укажите на вкладке Продукция :

    • Номенклатура — продукция, полученная от переработчика, выбирается из справочника Номенклатура .
      • Вид номенклатурыПродукция;

      Укажите на вкладке Услуги :

      • Номенклатура — услуги по переработке, выбирается из справочника Номенклатура ;
      • Статья затрат — статья из справочника Статьи затрат:
        • Вид расходаМатериальные расходы;

        Укажите на вкладке Счет затрат :

        • Счет затрат — 20.01 «Основное производство»;
        • Номенклатурная группа — номенклатурная группа, к которой относится продукция.

        На вкладке Использованные материалы укажите:

        • Номенклатура — использованные материалы, выбирается из справочника Номенклатура ;
        • Количество — количество использованных материалов;
        • Счет учета — 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону»;
        • Статья затрат — статья из справочника Статьи затрат:
          • Вид расходаМатериальные расходы;

          Также можно заполнить табличную часть автоматически по кнопке Заполнить .

          Вкладки Возвращенные материалы и Возвратная тара заполняются по необходимости.

          Поступление из переработки проводки в 1С 8.3.

          Документ формирует проводки:

          • Дт 43 Кт 20.01 — оприходование произведенной готовой продукции по плановой стоимости.
          • Дт 20.01 Кт 60.01 — учет затрат на услуги переработчика;
          • Дт 20.01 Кт 10.07 — списание материалов;
          • Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

          Регистрация СФ поставщика

          Зарегистрируйте счет-фактуру по кнопке Зарегистрировать в нижней части документа.

          Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения , то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

          Проводки по документу

          Документ формирует проводку:

          • Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету.

          Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты — НДС — Книга покупок . PDF

          Декларация по налогу на прибыль

          В декларации по налогу на прибыль затраты на услуги переработчика отражают в составе себестоимости по мере реализации продукции:

          • Лист 02 Приложение N 2:
            • стр. 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)».

            Номенклатурная группа, относящаяся к реализации продукции собственного производства, должна быть указана в Номенклатурных группах реализации продукции, услуг PDF в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль — ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг . Именно от этой настройки зависит корректное заполнение декларации по налогу на прибыль.

            Декларация по НДС

            В декларации по НДС сумму вычета НДС отражают:

            • В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»:
              • сумма НДС, принятая к вычету.
              • данные счета-фактуры, код вида операции «01».

              См. также:

              • Давальческая переработка сырья: позиция исполнителя
              • Учетная политика по учету готовой продукции
              • Варианты выпуска продукции и их отличия при расчете себестоимости
              • Установка плановой цены выпуска продукции
              • Варианты выпуска продукции и их отличия при расчете себестоимости
              • Доведение стоимости выпуска продукции до фактической себестоимости
              • Выпуск готовой продукции по плановым ценам по новой методике: с использованием субконто Продукция. Материалы списываются без спецификации

              Помогла статья?

              Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

              Похожие публикации

              1. Реализация на экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров и готовой продукции в 1СРеализация товаров (продукции) на экспорт в дальнее зарубежье отличается от.
              2. Документ Отчет производства за смену в 1СОтчет производства за смену — один из главных документов при.
              3. Справочник Статьи затрат.
              4. Как создать спецификацию в 1С 8.3 БухгалтерияСпецификация в 1С 8.3 Бухгалтерия — инструмент, который существенно облегчает.

              Оцените публикацию

              (17 оценок, среднее: 4,53 из 5)

              Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
              Обратите внимание!
              В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
              Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

              Назад к статье

              Семинары

              • 19.11.2022 Проблемы и ошибки учета затрат при производстве, работах, услугах в 1С
              • 10.11.2022 Самые актуальные изменения в учете затрат в 1С

              Источник https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/proizvodstvo-gotovoj-produktsii/kak-v-1s-otrazit-peredachu-syrya-v-pererabotku.html

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *