Учет давальческой переработки и материалов в 1С 8.3: позиция давальца
Как в программе отразить операции по давальческой переработке сырья при производстве продукции?
Учет давальческого сырья — нормативное регулирование
Давальческая переработка — это выполнение работ по производству продукции из материала заказчика по договору подряда (ст. 702, ст. 713 ГК РФ).
БУ. При передаче в переработку перехода права собственности не происходит: материалы продолжают учитываться на балансе заказчика и отражаются по счету п. 157 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н, план счетов 1С).
Услуги по переработке учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 8 ПБУ 10/99).
Стоимость материалов и услуг переработчика входит в себестоимость произведенной продукции (п. 6 ПБУ 5/01).
НУ. Услуги переработчика учитываются в составе материальных расходов (п. 6 ст. 254 НК РФ).
НДС. Передача сырья переработчику не является реализацией и не облагается НДС (ст. 38, ст. 146 НК РФ).
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
НДС по услугам переработчика принимается к вычету при выполнении требований (ст. 171, ст. 172 и ст. 169 НК РФ):
- организация — плательщик НДС;
- товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, облагаемой НДС, в том числе для перепродажи;
- товары (работы, услуги) приняты к учету;
- в наличии правильно оформленный счет-фактура.
Рассмотрим учет давальческого сырья у давальца в 1С 8.3 в виде пошаговой инструкции.
Передача давальческих сырья в переработку
- зерно пшеничное 1 000 кг.
- продукцию:
- мука пшеничная 900 кг;
- акт и счет-фактуру на услуги по переработке на сумму 2 400 руб. (в т. ч. НДС 20%).
Как в 1С 8.3 передать давальческие материалы подрядчику? Оформите передачу давальческого сырья переработчику документом Передача сырья в переработку в разделе Производство — Передача в переработку — Передача сырья в переработку — кнопка Создать .
Передача в переработку в 1С 8.3:
Укажите в шапке документа:
- Контрагент — наименование переработчика сырья, выбирается из справочника Контрагенты;
- Договор — договор с переработчиком,
- Вид договора — С поставщиком.
Давальческие материалы укажите на вкладке Товары :
- Номенклатура — передаваемое сырье (материалы), выбирается из справочника Номенклатура;
- Количество — передаваемое количество сырья (материалов);
- Счет учета — счет, с которого передается сырье (материалы), в нашем примере — 10.01 «Материалы»;
- Счет передачи — 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».
Передача материалов на сторону в 1С 8.3 проводки:
Документ формирует проводку:
- Дт 10.07 Кт 10.01 — передача сырья переработчику.
Поступление давальческих материалов из переработки
Поступление продукции из переработки в 1С 8.3 отразите документом Поступление из переработки в разделе Производство — Передача в переработку — Поступление из переработки — кнопка Создать .
Укажите на вкладке Продукция :
- Номенклатура — продукция, полученная от переработчика, выбирается из справочника Номенклатура .
- Вид номенклатуры — Продукция;
Укажите на вкладке Услуги :
- Номенклатура — услуги по переработке, выбирается из справочника Номенклатура ;
- Статья затрат — статья из справочника Статьи затрат:
- Вид расхода — Материальные расходы;
Укажите на вкладке Счет затрат :
- Счет затрат — 20.01 «Основное производство»;
- Номенклатурная группа — номенклатурная группа, к которой относится продукция.
На вкладке Использованные материалы укажите:
- Номенклатура — использованные материалы, выбирается из справочника Номенклатура ;
- Количество — количество использованных материалов;
- Счет учета — 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону»;
- Статья затрат — статья из справочника Статьи затрат:
- Вид расхода — Материальные расходы;
Также можно заполнить табличную часть автоматически по кнопке Заполнить .
Вкладки Возвращенные материалы и Возвратная тара заполняются по необходимости.
Поступление из переработки проводки в 1С 8.3.
Документ формирует проводки:
- Дт 43 Кт 20.01 — оприходование произведенной готовой продукции по плановой стоимости.
- Дт 20.01 Кт 60.01 — учет затрат на услуги переработчика;
- Дт 20.01 Кт 10.07 — списание материалов;
- Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.
Регистрация СФ поставщика
Зарегистрируйте счет-фактуру по кнопке Зарегистрировать в нижней части документа.
Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения , то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету.
Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты — НДС — Книга покупок . PDF
Декларация по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль затраты на услуги переработчика отражают в составе себестоимости по мере реализации продукции:
- Лист 02 Приложение N 2:
- стр. 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)».
Номенклатурная группа, относящаяся к реализации продукции собственного производства, должна быть указана в Номенклатурных группах реализации продукции, услуг PDF в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль — ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг . Именно от этой настройки зависит корректное заполнение декларации по налогу на прибыль.
Декларация по НДС
В декларации по НДС сумму вычета НДС отражают:
- В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»:
- сумма НДС, принятая к вычету.
- данные счета-фактуры, код вида операции «01».
См. также:
- Давальческая переработка сырья: позиция исполнителя
- Учетная политика по учету готовой продукции
- Варианты выпуска продукции и их отличия при расчете себестоимости
- Установка плановой цены выпуска продукции
- Варианты выпуска продукции и их отличия при расчете себестоимости
- Доведение стоимости выпуска продукции до фактической себестоимости
- Выпуск готовой продукции по плановым ценам по новой методике: с использованием субконто Продукция. Материалы списываются без спецификации
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
- Реализация на экспорт в дальнее зарубежье сырьевых товаров и готовой продукции в 1СРеализация товаров (продукции) на экспорт в дальнее зарубежье отличается от.
- Документ Отчет производства за смену в 1СОтчет производства за смену — один из главных документов при.
- Справочник Статьи затрат.
- Как создать спецификацию в 1С 8.3 БухгалтерияСпецификация в 1С 8.3 Бухгалтерия — инструмент, который существенно облегчает.
Оцените публикацию
(17 оценок, среднее: 4,53 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинетеНазад к статье
Семинары
- 19.11.2022 Проблемы и ошибки учета затрат при производстве, работах, услугах в 1С
- 10.11.2022 Самые актуальные изменения в учете затрат в 1С
Источник https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/proizvodstvo-gotovoj-produktsii/kak-v-1s-otrazit-peredachu-syrya-v-pererabotku.html